横琴税务创新服务 助粤港澳深度合作示范

中国报道讯（陈赞亮 通讯员 黄婷 报道）2019年是横琴新区成立10周年，横琴自贸片区挂牌4周年，澳门回归20周年，横琴新区税务部门创新服务粤港澳大湾区和自贸区建设，交出了一份让社会各界满意的答卷。截至目前，创新措施在广东省一级复制推广的有16项，在珠海市一级复制推广的有8项，在省、市均复制推广的有5项，其中，1项获国务院办公厅通报表扬，1项纳入广东省自贸三周年最佳创新案例, 1项获评国家税务总局“互联网+税务”最佳实践类项目。

横琴新区税务局党委书记、局长黄勇表示：横琴新区税务部门按照党中央、国务院和国家税务总局的决策部署，立足自贸区，繁荣大湾区，不断深化“放管服”改革，打造“以减税降费为主线，以跨境税收服务为特色，以便利化办税为核心，以税务诚信为导向，以互联网+税收为支撑”的创新服务体系，切实解决办税“难点”“痛点”“堵点”，不断提升纳税人获得感，持续打造横琴自贸区国际化、法治化、便利化税收营商环境。

全面落实减税降费，增强自贸企业发展后劲

“横琴新区税务部门把确保减税降费政策落地生根作为税收工作主题，创新推出‘减税降费e惠通’等系列举措，帮助纳税人和缴费人更快更好地享受改革红利。”横琴新区税务局有关负责人介绍。

减税降费e惠通是集e直播、小程序等一系列创新举措在内的横琴税务品牌，旨在借助新媒体技术，为广大纳税人和缴费人提供一个实在、便捷、触手可及的税收政策服务平台，目前，减税降费e直播已经推出“税收优惠有妙招”“畅享增值税改革红利”两期，吸引了包括港澳企业纳税人在内的1700多人在线观看。

4月1日，新一轮增值税改革正式实施，黄勇和班子成员分别到新区企业开展走访调研，了解新政给企业带来的影响，现场企业财务人员通过电脑系统顺利开出税率调整后的增值税专用发票。横琴新区税务部门通过全方位开展政策宣传辅导，帮助纳税人理解好、运用好各项减税政策，确保“开好票”“报好税”“算好账”“服好务”。

“增值税改革给长隆带来的减税效应非常明显，我们粗略算了一笔帐，就生活服务业进项可加计扣除这一项预计一年可减税约1600万元，商品销售方面一年可减税约600万元。另外，由于建筑业适用税率由10%降为9%，长隆投资60亿建设的海洋科学馆和主题酒店项目，总体可间接减负900万左右。”长隆集团财务副总经理伦国源表示。

“国家减税降费不断加力，增值税税率连连降低，释放出扶持实体经济发展的强烈信号，给实体经济注入强心剂，为我们减免增值税500多万元，让企业的获得感不断增强。”广东中星电子有限公司财务负责人赵丹表示。

#p#副标题#e#

横琴新区能够享受小微企业普惠性减税政策的纳税人共有22000多户，其中企业所得税优惠享受面达到99%。在落实新个税法方面，个税改革前，横琴自贸区需要缴纳个税的约有12万人，个税改革后，需要缴纳个税的人数下降了66.66%。横琴丽新文创天地有限公司人事部经理车女士说：“个税新政正式实施后，企业有更多员工加入到个税减免的行列上来。作为公司的HR和财务，十分感谢税务部门耐心的培训和指导，让我们的工作更清晰，申报更明确了。”据车经理介绍，该企业在2018年10月份开始施行的过渡期政策，已有35%职工不须再缴纳工资薪金所得个人所得税。2019年1月1日六项专项附加扣除落地后，这个比例进一步提高，其他职工的缴税额也会有不同程度的下降。

横琴新区税务部门全面落实系列国家减税降费政策和横琴特有税收优惠政策，2018年，在改善民生、鼓励高新技术发展和促进小微企业发展方面减免税额3.57亿元，为企业办理享受横琴15%企业所得税优惠减免税额2.4亿元，为企业办理“境外投资者再投资递延纳税”政策性退税1.1亿元，累计为长隆休闲旅游“龙头”项目减免税达6000万。积极打造横琴税务“云端课堂”线上培训品牌，录制16个生动易懂的政策讲解视频课程在“横琴税务”公众号、办税厅等多渠道放送，累计观看量超过2万。打造“减税降费惠享无忧” 线下辅导品牌，组织10余场集中培训，累计培训3000余人次;立足不同企业的特点及需求，对“澳门青年创业谷系”“粤澳中医药产业园系”“珠海长隆系”“金融产业系”等横琴重点产业税源开展减税降费专场培训20余场，量体裁衣地提供培训套餐和实操指导，获企业一致好评。

升级跨境税收服务，促进大湾区营商环境一体化

“我们以办税事项‘一次不用跑’改革试点为契机，扩展V-Tax远程可视自助办税平台功能，不断升级跨境税收服务，助力打造湾区一体化营商环境。”横琴新区税务局有关负责人表示。

横琴新区港澳企业超过2000家，另外，由于毗邻港澳，许多居民企业的非居民涉税业务量也不断增加，“一次不用跑”改革后，非居民扣缴业务已经100%实现全程网上办。对境外人士尤其是港澳居民来说，通过V-Tax可以不受其证件类型特殊性的限制，同样享受“全程网上办”“一次不用跑”带来的便利。

珠海横琴跨境说网络科技有限公司首席执行官周运贤说：“在澳门交横琴税三年前就已经实现，有效节省了我们办税的人力成本和时间成本。新出台的粤港澳大湾区个人所得税优惠政策有助于缩小内地和港澳税负差距，能够更有效地吸引港澳企业和高端人才到内地投资发展，促进大湾区人才加快流动。”据了解，跨境说从最初成立的14个人发展到160多人，现在公司员工中有20%是澳门人。

“家门口就有纳税服务点，银行有专人辅导我们用电脑、手机自助办税，还可以及时了解到最新的税收政策，我们这些在澳门的企业不用过境，就能享受到像在横琴办税大厅现场办税一样便捷的服务，确实值得点赞。”来自横琴澳门青年创业谷的澳门粤港澳国际信息科技公司的财务负责人林宇森对此深有感触。

据了解，早在2016年9月，横琴税务部门就自主研发并正式上线了V-Tax平台。平台由PC、手机、自助终端与后台服务运营支撑系统组成，直接线上“面对面”咨询、办理涉税业务。随着自贸区经济迅猛发展，越来越多的港澳企业入驻横琴。澳门单牌车进出横琴政策实施，澳门、横琴两地的深度融合取得新发展。比如在2016年，非珠海户籍纳税人办理一手房契税业务中，港澳纳税人所占比重超过了80%。过去港澳纳税人因为对内地税制不熟悉，经常需要往返内地现场咨询或办理涉税业务，而现在港澳纳税人在香港、澳门当地即可连线横琴新区税务部门“面对面”咨询或办税，无需跨境跑动。

此外，随着商事登记改革的深入推进，横琴总部经济特征日益突出，超过90%的企业实际生产经营地址不在横琴辖区，分布在北京、上海、广州、深圳乃至香港、澳门等地，且外地办公的横琴企业数量还在急剧上升。外地办公的横琴企业对实现全业务跨区域办理的诉求非常强烈。V-Tax平台可视化办税服务得到了外地办公纳税人的一致认可。

2018年11月，国务院办公厅发布《国务院办公厅关于对国务院第五次大督察发现的典型经验做法给予表扬的通报》(国办发〔2018〕108号)，“广东省珠海市横琴新区依托V-Tax远程可视自助办税平台，实现全国直办‘零跑动’”成为了全国税务系统获得通报表扬的3项便利办税举措之一。

#p#副标题#e#

构建纳税便利化服务体系，持续提升纳税人获得感

“虽然粤澳税制不同，但我们在横琴同样享受到了减税降费红利和良好的办税便利化服务体验。”粤澳合作中医药科技产业园开发有限公司副行政总裁、首席财务官张海鸿深有体会。

横琴税务部门全国首创纳税便利化指数及服务体系，建设“网上办税、微信办税、自助办税”为主，办税服务厅兜底的新模式。开发涉税辅助软件，打造自贸税务微信平台，实现从PC端到手机纳税的功能支持。建设“能问、能查、能看、能听、能约、能办”的“六能”纳税服务平台，开创众包互助税务知识分享新模式。

随着机构改革，国地税业务进一步整合，形成“1+1>2”的乘数效应，横琴纳税便利度进一步提升。根据数据统计，机构改革以来，通过启用房产智能交易系统、推出新办企业“套餐式”开业登记服务等措施，横琴新区办税厅推实现平均办税时间13.18分钟，同比下降71.06%，环比下降26.26%。实行简并征期，小规模纳税人每年申报次数至少减少8次;通过退税申报数据“共享化”采集和智能配单处理，出口企业在退税办理时长预计可从13个工作日缩短至9个工作日办结;开业登记至领取发票的全流程从原本的3天压缩至2小时内办结。根据普华永道咨询(深圳)有限公司研究报告显示，横琴新区纳税便利度得分为90.84分，处于国际先进水平。办税便利化指数的取得频率为每年一次，通过无记名问卷调查的形式进行，作为横琴税务部门自身办税服务的质量监控工具，可以纵向了解自身的办税服务质量水平是否稳定。

不断优化的税收营商环境，吸引众多投资者来横琴发展，企业管户超过了5万户，并以每月超1000户的速度增长。智慧纳税体系覆盖税务部门的日常涉税事项，纳税效能提升80%以上。

纳税便利化指数还作为广东省税务部门创新经验被写进了《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》。指数根据日常征管服务进行设计，具有可复制、可推广性，并可考虑将其纳入当地投资指南，作为评价当地投资和营商环境重要参考。

首创税务诚信报告免责体系，助力大众创业万众创新

“横琴新区是制度创新高地，新政策新做法出台较快，我们按照有利于企业发展、有利于经济社会发展、有利于促进社会公平的原则处理税法未明确的事项，高效处理一批新经济、新业态税收问题，最大限度保障纳税人利益，助力大众创业、万众创新。”横琴新区税务部门有关负责人表示。

“‘守法诚信’是良好营商环境的关键指标，而税务诚信更是全社会诚信的基石，横琴税务部门已然走在前列。”横琴新区廉政办公室纪检监察处副处长李智伟表示。

横琴税务部门推出全国首个税务诚信报告免责体系。对于税收政策未明确的事项，鼓励纳税人主动诚信报告，税务机关予以备案，日后按规定需补缴税款的可免于罚款，解决纳税人日常经营面临的政策不确定风险，提升高端产业进驻和扎根横琴的信心。对税收政策明确的重大涉税事项，纳税人可在未来预期发生前，就该特定事项应如何适用税收政策提出申请，税务部门开展事先约定个性化纳税服务。

#p#副标题#e#

“税务诚信报告免责体系帮了我们大忙，之前由于找不到现行税收法律法规中有关以人力资本出资是否存在纳税义务的规定，让我们顾虑重重，担心这种出资方式存在税收风险，现在横琴税务部门给我吃了一颗定心丸，很好地保障了企业的利益。”珠海铂华生物工程有限公司的财务负责人李先生表示。

除此之外，横琴新区税务部门还积极构建全国首份税收遵从评价体系，打造全国首个税收遵从可视化平台，归集“规模+行业+涉税行为+税种+自然人”五大维度风险清单，精准推送，实现个性化风险提醒，并实行分类分级动态管理。自2018年以来，推送风险累计1132户次，补缴入库税款7632.31万元。

根据普华永道咨询(深圳)有限公司研究报告显示，横琴自贸片区整体税收遵从度得分为84.99分，大企业税收遵从度得分为93.29分，处于较高水平。同时，与多部门共享遵从数据，强化诚信社会建设，遵从表现良好的纳税人占比超过八成，并逐年稳步增长。

扩展“互联网+”税务，营造征纳双减负新生态

“我们积极实践和扩展‘互联网+’税务功能，先后上线了电子税票应用平台以及智能联办平台，成功构建了纵横双维度全面智能办税体系，‘纵向’跨境跨区域互联网+全链条闭环办税，‘横向’多部门联办共享税务云信息。”横琴新区税务局有关负责人介绍。目前，横琴新区实现了电子纳税覆盖辖区99%以上的企业。

“举个例子，纳税人申请项目开工许可，只需登录电子办税厅缴交工伤保险，其缴费证明会通过平台实时共享给建设部门，纳税人直接到建设部门办理开工许可即可，整个过程一次也不用跑办税厅。”横琴新区税务局办税厅负责人介绍。

“现在办理工程合同保证金返还，不用到税务局拿缴交印花税的凭证了，建设部门可以在直接在联办平台查询，现在政府间信息共享了，我们也不用在部门之间跑来跑去办事了，真是太省事了!”中交南方投资有限公司财务负责人吴先生显得非常高兴。据了解，通过智能联办平台，税务部门把建设项目的税收缴款数据实时共享给新区建设环保局，建设环保局可实时查询工程合同是否有缴交印花税和工程、房产预售的税费信息，并依据此确定是否对工程合同进行保证金返还以及返还比例。

“智能联办平台就像织了一张信息网，业务部门就像一个个终端，通过这张网可以实现数据传递零障碍，群众办事零跑动，办事效率大提升。”横琴新区税务局信息部门负责人介绍。根据业务办理的需求不同，政府部门登录智能联办平台，平台会展示定制的个性化业务办理页面和功能模块，比如党群部、社会事务局的“特殊人才奖励”，财政局的“港澳个税差额补贴”，建设环保局的“社保费缴费”“已缴税款”等。现已通过平台办理数据共享传输相关业务近8千笔，查询下载打印电子税票5万余份。

“横琴每年有众多需开具完税凭证办理奖励和补贴申报的港澳纳税人，横琴税务部门积极推行电子税票跨境应用，自主研发政府共享的电子税票平台，实现跨部门税票信息共享，将电子税票运用到横琴特殊人才奖励和港澳人士个税补贴申报工作中，大大节省纳税人办税成本。”横琴新区商务局有关负责人介绍。跨境电子税票与V-Tax远程可视自助办税系统相融合，将电子税票“税务云”服务延伸到任何地点，纳税人在线即可取得有效纳税证明。对于在横琴工作的港澳纳税人来说，无论身处境内境外，都可以自助打印电子税票。

下一步，横琴新区税务局将逐步实现集成式税收业务“全程网上办”。拓展现有的“全程网上办”清单，打造集“税务知识智能咨询服务、税收业务自助办理、涉税风险自动提醒、办理进度自主查询”等功能于一体的智能办税平台，打通微信公众号、手机客户端、网页版和电脑客户端等多种渠道办税端口，提供预约办税、邮寄发票、网上学堂等延伸服务，满足纳税人多元化办税需求，为纳税人提供更多智能化办税体验。

责任编辑：陈伟赞